维维股份回复年报问询函:固体冲调饮料单位成本变化导致公司各季度营收与扣非后净利润波动较大且不匹配)
6月22日，维维食品饮料股份有限公司关于公司2023年年度报告的信息披露监管工作函的回复公告。维维仪器称，2023年固体冲调饮料单位成本的变化，受各季度不同品种规格等产品结构因素影响外，主要受大豆、工业奶粉等原料和制造费用中的天然气价格波动影响，导致公司各季度营业收入与扣非后净利润波动较大且不匹配。
维维股份公告截图
维维股份称，公司于近日收到上海证券交易所《关于维维食品饮料股份有限公司2023年年度报告的信息披露监管工作函》。年报显示，公司3季度营业收入为13.14亿元，归属于上市公司股东的扣非后净利润为0.76亿元，显著高于其他季度表现，且差异高于以往年度。公司2023年粮食初加工及储运板块的毛利率为0.47%，较上年减少2.95个百分点。上交所要求公司结合主要产品各季度生产、销售、库存、毛利率等情况以及其他重大因素，补充说明各季度营业收入与扣非后净利润波动较大且不匹配的主要原因；结合行业发展状况、生产经营模式、原材料及产品价格变动等，说明粮食初加工及储运板块毛利率较低的原因，是否与同行业可比公司表现一致等。
维维股份在回复中称，每年年末时公司对应收款项、存货、固定资产、生产性生物资产、使用权资产等进行减值测试，发生信用减值损失和资产减值损失共计-12,277.87万元，其中信用减值损失-6,741.86万元、资产减值损失-5,536.01万元。
2023年第四季度，公司的销售费用2,967.52万元，明显低于其它季度的金额。公司的销售费用主要包含职工薪酬和营销活动费用两大类，2023年销售费用24,452.13万元。销售费用主要系品牌性强的固态冲调饮料和动植物蛋白饮料业务产生，粮食初加工及储运业务毛利率低，销售费用较少。总体采用收入比例提成的模式，不同产品提成比例不同，日常每月根据销售收入计提销售费用，销售费用在计提金额内列支，不得超支。公司的营销活动费用，需要在年度预算和计划范围内提出申请方案，经审批后实施，实施完成后根据实施结果资料和相关票据方可列支。年末时，根据年度审批金额调整应计提而尚未使用的部分，冲减多计提的金额。
公司四季度收入71,250万元，其中粮食初加工及储运收入-4,170.67万元，原因是:全年合计为审定报表数，一季度、二季度、三季度为未审报表数，四季度金额为全年合计金额减去前三季度金额。2023年度审计时，公司与年审会计师进行充分沟通，基于:1、公司在交易过程中获得固定价差；2、公司根据客户需求，向其指定供应商采购等原因，认为公司部分粮食初加工及储运业务承担了较少风险，在交易中的身份类似代理人身份。基于谨慎性原则，公司对部分粮食初加工及储运业务收入进行调整。调整后公司粮食初加工及储运业务收入合计145,749.78万元。2023年公司的审定报表数调整了粮食初加工及储运的营业收入和营业成本，导致公司四季度粮食初加工及储运的营业收入和营业成本为负数。其中公司的审定报表数调整减少了粮食初加工及储运业务一季度营业收入8,204.74万元，二季度营业收入11,591.06万元，三季度营业收入25,504.07万元，合计减少了营业收入45,299.87万元。
固体冲调饮料成本中，一季度单位成本12,551.83元，高于二、三、四季度及年度平均成本约1000元-1400元，对毛利率变动影响较大。2023年固体冲调饮料单位成本的变化，受各季度不同品种规格等产品结构因素影响外，主要受大豆、工业奶粉等原料和制造费用中的天然气价格波动影响。
上述因素共同导致公司各季度营业收入与扣非后净利润波动较大且不匹配。
2023年度，公司粮食初加工及储运板块实现营业收入14.57亿元，营收占比36.12%，毛利占比0.76%，毛利率0.47%。公司粮食初加工及储运板块整体毛利率较低，盈利能力偏弱，其中小麦、稻谷、玉米等农产品价格受市场供需、气候条件、政策调控等多重因素影响较大，如果农产品价格出现大幅波动，可能对公司粮食板块盈利能力产生较大影响。此外，市场竞争加剧、产能过剩、市场需求不及预期，亦可能对公司经营业绩产生一定影响。综合参照同行业5家可比上市公司2023年度、2022年度数据，由于各企业之间业务模式、业务结构、产品结构等存在差异，与同行业可比公司相比，公司粮食初加工及储运板块毛利率整体处于中下游水平。
5家可比公司2023年度粮食业务平均毛利率为3.21%，2022年度平均毛利率为4.36%。2023年度公司粮食初加工及储运业务毛利率为0.47%，2022年度为3.42%，减少2.95个百分点，主要原因为面粉业务板块业绩同比明显下降，剔除面粉业务板块业绩影响，2023年度公司粮食初加工及储运业务毛利率为2.85%，于可比公司中总体居于中下游水平，与可比公司平均毛利率3.21%基本趋同，与同行业可比公司表现基本一致。
读创财经综合
审读:汪蓓
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